Выигрыш в казино считается доходом, с которого взимается налог в пользу государства. Рассказываем, сколько нужно заплатить гемблеру в России, сравниваем с законами других мировых стран. Объясняем, как правильно подать налоговую декларацию и можно ли не платить, если выиграл в интернет-казино.
Налоги с выигрыша в казино и лотереях
По российским законам деньги, выигранные в азартных играх, считаются доходом физического лица и облагаются НДФЛ. Это указано в ст. 210 НК РФ. Особенности уплаты и расчета налога зависят от того, где гемблер получил выигрыш.
Если это официальное наземное казино или зал игровых автоматов, которые работают в России, то информацию о тратах и выигрышах физического лица в ФНС передает сам организатор. Поэтому при покупке фишек и обмене их на деньги нужно предъявлять паспорт. Затем налоговая все суммирует и присылает уведомление, по которому нужно внести оплату до 1 декабря следующего года.
Платить налог надо не со всего выигрыша за год. Из него вычитаются все деньги, потраченные на ставки. Это указано в п.3. ст. 214.7 НК РФ.
О заработке в нелегальных онлайн-казино сведения в ФНС поступают только от самого игрока через подачу декларации. В этом случае при расчете суммы налога вычесть расходы на ставки нельзя. Сколько гемблер потратил на игру, налоговую службу не интересует. Даже если игрок по итогам года остался в минусе, заплатить налог придется с полученных выплат.
НДФЛ в этом случае уплачивается один раз в год до 15 июля за предыдущий отчетный период на основе декларации по форме 3-НДФЛ. Этот документ надо направить в ИФНС до 30 апреля года, следующего за расчетным. То есть, за выигрыш, полученный в 2023 году, отчитаться в ФНС нужно до 30 апреля 2024-го, а уплатить рассчитанные суммы до 15 июля.
Игрок имеет право не платить отчисления в бюджет с суммы до 4 тыс. рублей в год. С нее налог на выигрыш в казино не платится согласно п.28 ст. 217 НК РФ. Все, что свыше, облагается обязательным сбором в размере 13% для россиян, чей общий годовой доход не превысил 5 млн рублей. Если за год гражданин заработал разными способами более 5 млн рублей, заплатить придется уже 15%, но с суммы, превышающей этот лимит.
Датой фактического получения дохода считается день поступления средств на банковский счет согласно п 1.1 ст. 223 НК РФ.
Сумма платежа рассчитывается по формуле:
Налог = (Сумма выигрыша – 4000) х 13%
Как заплатить налог на выигрыш
В России легальны только наземные казино, расположенные в четырех игорных зонах: «Сибирская монета» в Алтайском крае, «Красная поляна» в Сочи, «Янтарная» в Калининграде и «Приморье» на Дальнем Востоке. Онлайн-казино в любом виде официально запрещены. Такий сайты блокируются Роскомнадзором, а их деятельность не регулируется российскими законами.
Обязанность по уплате налогов полностью возложена на игрока. Если получено уведомление от налоговой, то сумма уже рассчитана — можно оплачивать. После подачи декларации 3-НДФЛ дождитесь ее проверки и уже затем вносите платеж. Это можно сделать онлайн на сайте ФНС при помощи банковской карты или обратиться с квитанцией в отделение любого банка. Если пользуетесь интернет-банкингом, найдите в разделе «Платежи» ссылку на уплату налогов. Понадобиться УИН — номер платежного документа.
Как подать налоговую декларацию
Отчитаться в ФНС о доходах от нелегальных казино нужно до 30 апреля следующего года. Эта обязанность возникает согласно ст. 228 НК РФ. При этом в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ нужно заполнить все доходы, которые человек получил за календарный доход, в том числе зарплату по основному месту работы и другие заработки. Поэтому понадобятся справки 2-НДФЛ от работодателя.
В соответствии с ст. 11 НК РФ сдавать декларацию нужно в ФНС по месту регистрации гражданина. Сделать это можно в бумажном или электронном виде.
Бумажный бланк можно бесплатно взять в отделении налоговой службы либо скачать с сайта ФНС и затем распечатать. От руки документ заполняется заглавными печатными буквами синими или черными чернилами. В случае отсутствия информации ставится прочерк. В каждой ячейке должен быть только один символ, кроме точек в дробных числах и датах.
Кроме того, можно воспользоваться различными онлайн-сервисами и программами для автоматического формирования декларации. Ее останется только распечатать и подписать. Для подачи декларации в электронном виде понадобится цифровая подпись.
Самый удобный вариант — заполнение и передача документов онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Но можно также:
- отнести документы лично в принимающее подразделение ФНС,
- отправить заказным письмом по почте,
- передать через систему электронного документооборота,
- воспользоваться порталом Госуслуги.
Рассказываем, как заполнить и подать декларацию онлайн на сайте ФНС:
- Авторизоваться в системе, заказать электронную подпись, если ее нет. На изготовление может потребоваться до 24 часов.
- Открыть раздел «Жизненные ситуации».
- Нажать кнопку «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
- Ввести отчетный год — за 2023 отчитываемся в 2024 году.
- Ответить на вопрос — первичное или повторное заполнение декларации.
- Подтвердить статус резидента России.
- Выбрать источник дохода — в пределах РФ или за рубежом.
- Для российских организаций или граждан указать реквизиты либо при их отсутствии просто вписать категорию, например «Выигрыш в казино».
- Для иностранных компаний реквизиты не нужны. Достаточно ввести название и страну резидентства. Затем указать код операции, для казино — 3011, для букмекеров 3010.
- Если доход получен в валюте, указать валюту, курс на дату получения дохода и уплаты налога.
- Проверить, что в строке «Налоговая база» верно сделан расчет.
- Ввести пароль к ЭП.
- Кликнуть «Подтвердить и отправить»
Отслеживать статус рассмотрения, а также получать запросы от ФНС можно в разделе «Сообщения».
Обратите внимание, что единственный вычет, который применяется к этому виду дохода — 4000 рублей, все остальные социальные и стандартные льготы не действуют.
Особенности уплаты налога с выигрыша в онлайн-казино
Основное сомнение которое одолевает игрока — нужно ли платить налог, если казино работает в России нелегально. Теоретически ФНС может не узнать о таких доходах, так как все транзакции проводятся на запрещенном сайте, а деньги поступают от иностранной компании, которая работает в стране неофициально.
Что важно знать в этом случае:
- даже если гражданин РФ получил деньги от нелегального источника, это все равно доход и подлежит налогообложению;
- датой получения дохода считается зачисление суммы на счет в банке или электронный кошелек, а не на счет в личном кабинете на сайте казино. При этом дальнейшее обналичивание средств значения уже не имеет;
- налоговая редко интересуется нелегальными выигрышами, но если ФНС предъявит претензии по недоимке, заплатить придется больше — сам налог, штраф и пеню за непредставление в срок декларации;
- при выводе средств на карту или счет придется столкнуться со службой безопасности банка, особенно если сумма крупная. От них в первую очередь получит информацию налоговая служба;
- онлайн-казино работают нелегально в РФ, но соблюдает законы других стран, которые предписывают идентифицировать клиентов, то есть запрашивать паспорт и другие документы;
- иностранные источники дохода находятся под пристальным вниманием банков и ФНС в связи со 115-ФЗ об отмывании доходов, полученных незаконным путем и финансировании терроризма;
- игрок вправе запросить для налоговой или банка подтверждающие выигрыш документы у казино, но тут много нюансов — бумаги будут на иностранном языке, без печати или подписи, либо поддержка вообще откажется их присылать.
Что будет за неуплату налога
Если не сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ вовремя, начисляется штраф 5% от суммы налога, подлежащего уплате. Но не менее 1000 рублей согласно п.1 ст. 119 НК РФ.
При обнаружении неучтенных доходов, с которых не уплачен налог, взимается штраф в размере 40% от суммы образовавшейся недоимки. Требование об оплате самого НДФЛ это не отменит.
Уголовная ответственность наступает, если недоимка признается крупной:
- 900 тыс. рублей и более, если эта сумма составляет от 10% от суммы налогов, подлежащих уплате за 3 года.
- 2,7 миллиона рублей и более независимо от общего размера налога и отчетного периода.
В этом случае налогоплательщику грозит наказание минимум в виде штрафа от 100 до 500 тыс. рублей, максимум — исправительные работы на срок до 3 лет или лишение свободы на срок до 1 года. Если человек нарушил обязанность впервые, уголовное преследование будет прекращено после уплаты всех начисленных недоимок, пеней, штрафов.
С НДФЛ на выигрыши, полученные в России и у легальных компаний, все понятно — по уведомлению нужно платить обязательно. Что касается выигрышей на онлайн-платформах, здесь вопрос скорее в самом факте поступления денег. По сути государству не важно, откуда человек взял эти деньги, но нужно заплатить налог и подтвердить источник поступления средств.
В этом процессе важную роль играет банк. Специалисты службы безопасности следят за транзакциями граждан. Пристальное внимание привлекают крупные переводы из-за рубежа. Банк запрашивает документы, которые подтверждают основания получения деньги. Отдел комплаенса кредитной организации проверяет клиента и его операции на связи с мошенничеством, отмыванием нелегальных доходов или спонсорством террористов. На время разбирательств счета и остаток на них блокируют.
ЦБ РФ дает четкие указания банкам по контролю использования банковских счетов физическими лицами. Если минимум 2 из перечисленных условий совпали, это станет причиной заморозки операций до выяснения обстоятельств:
- За один день физическое лицо провело более 30 операций.
- Зафиксировано более 10 транзакций в день и более 50 в месяц между физическими лицами.
- Сумма переводов между физическими лицами составляет более 100 тыс. рублей в день или более 1 млн рублей в месяц.
- Прошло меньше 1 минуты между зачислением денежных средств на счет и их дальнейшим списанием.
- По счету не оплачиваются услуги ЖКХ, связи, покупки в магазинах.
- В течение 12 часов происходит зачисление и списание крупной суммы.
- Устройство, с которого клиент входит в интернет-банк или мобильное приложение, используется несколькими физическими лицами.
- Остаток по счету в среднем не превышает 10% от среднего дневного объема всех проводимых операций за неделю.
Как платят налоги с выигрыша в казино в других странах
В итоге в России налог с выигрыша в казино платится на следующих условиях.
Кто платит: физическое лицо-получатель.
Сколько составляет налог: 13% от выплаты из онлайн казино или 13% от разницы между выигрышем и расходами на игру в легальных заведениях.
Что будет, если не платить: штраф 40% от суммы неуплаченного налога, вплоть до уголовной ответственности при крупной сумме.
В других странах мира установлены свои правила расчета и уплаты налогов. В некоторых случаях условия привлекательнее, чем в РФ, но встречаются и более жесткие нормы.
Заранее узнавайте о налогообложении и законах страны, в которой происходит игра.
Финляндия
Кто платит: налог с игрока не взимается в казино любого формата, платят только гемблинговые операторы .
Сколько составляет налог: 8,25% от чистой прибыли.
Франция
Кто платит: При участии в легальных азартных играх 9% удерживается автоматически. С остальных выигрышей француз платит стандартный подоходный налог, размер которого зависит от общего размера годового дохода и семейного положения и составляет от 10,5% до 47%.
Что будет, если не платить: начисляются штрафы, злостные неплательщики могут попасть в тюрьму на срок до 5 лет или на период до 3 лет лишиться водительских прав.
Великобритания
Кто платит: налоги с игрока не взимаются. Платят только участники игорного бизнеса.
Польша
Кто платит: игрок.
Сколько составляет налог: 10% на выигрыш в азартных играх, превышающий сумму в 2280 злотых.
Что будет, если не платить: штрафы, размер которых может доходить до суммы самого долга, уголовное преследование.
Словакия
Кто платит: гемблер в составе общего налога на доходы физического лица.
Сколько составляет налог: 19% или 25% в зависимости от общего размера дохода, полученного за год.
Что будет, если не платить: штрафы.
Эстония
Кто платит: организатор азартных игр, с игрока налоги не взимаются.
Латвия
Кто платит: удерживает организатор.
Сколько составляет налог: 23% от суммы выигрыша более 3000 евро за год, 31% — от 78 100 евро за год. То есть 3000 евро — это налоговый вычет, на его сумму уменьшается налоговая база.
Литва
Кто платит: налоги платят только зарегистрированные участники игорного бизнеса, а не игрок.
Румыния
Кто платит: налоговый агент — лицензированное казино или оператор.
Сколько составляет налог: от 3% до 40% в зависимости от суммы выводимого выигрыша.
Германия
Кто платит: лицензированные казино удерживают процент с каждой ставки, за участие в нелегальных играх немцы платят сами в рамках общего подоходного налога.
Сколько составляет налог: 5% в легальных заведениях, от 14% до 45% на доходы в интернете от незарегистрированных в стране компаний.
Что будет, если не платить: Взимается штраф 1% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки плюс 0,25% за задержку в подаче налоговой декларации.
Греция
Кто платит: удерживает организатор азартных игр.
Сколько составляет налог: с выигрыша до 500 евро взимается 15%, более 500 евро — 20%. Если сумма меньше 100 евро, налог не платится.
Израиль
Кто платит: физическое лицо в рамках общего подоходного налога.
Сколько составляет налог: 10–50% от дохода в зависимости от его размера.
Что будет, если не платить: штрафы.
Сербия
Кто платит: физическое лицо в рамках НДФЛ.
Сколько составляет налог: от 10% до 25% в зависимости от общей заработанной суммы.
Что будет, если не платить: штрафные санкции.
Казахстан
Кто платит: налог удерживает заведение, иначе доплачивает из собственных средств.
Сколько составляет налог: 10% с чистого выигрыша, если выигрывает нерезидент в иностранной компании — 20%.
Армения
Кто платит: налоговый агент, легально работающее казино.
Сколько составляет налог: от 10% от суммы выплаты более 10 тыс. драмов в зависимости от общей суммы доходов налогоплательщика в месяц и год.
Беларусь
Кто платит: игрок самостоятельно декларирует и уплачивает. Если это официальное казино, оно выступает налоговым агентом.
Сколько составляет налог: 4% в легальных белорусских заведениях, 13% с дохода от иностранных компаний.
Что будет, если не платить: штрафные санкции.
Грузия
Кто платит: налоговый агент.
Сколько составляет налог: 1-5% от суммы выигрыша более 1000 лари.
Украина
Кто платит: оператор азартных игр удерживает и перечисляет налог в бюджет с каждого выигрыша.
Сколько составляет налог: 19,5%, из них 1,5% идут на поддержку украинской армии.
FAQ
Если гражданин выиграл до 4000 рублей за календарный год, эта сумма не облагается налогами в соответствии с п.28 ст. 217 НК РФ. Поэтому с выигрыша в 3000 рублей ничего платить не нужно.
Нерезидент России, получивший деньги в легальных казино или у других организаторов азартных игр, должен заплатить 30% от суммы дохода. Если речь идет об участии в незаконных онлайн-казино, обязанность у иностранца по уплате налогов возникает по законам своей страны.
Выигранные деньги в лотерею, у букмекера, в казино, конкурсе облагаются НДФЛ по стандартной ставке 13%. Если речь идет о стимулирующей рекламной акции, направленной на стимулирование клиентов покупать товары или услуги, с денежных и натуральных призов уплачивается 35% налога.
Казино и организаторы азартных игр не выступают в России налоговыми агентами, то есть не перечисляют за клиентов налог в бюджет. В обязанность легальных заведений входит только отчет перед ФНС о суммах, которые игрок потратил или выиграл.
До 4000 рублей ничего не платится. Для остальных выигрышей действует ставка 13%. Если за год получено более 5 млн рублей, взимается 13% с суммы до 5 млн и 15% с того, что больше. При этом учитываются все виды доходов вместе.
