Налог на выигрыш в букмекерских конторах: сколько и как платить

Каждый клиент лицензированных российских БК обязан платить налог на выигрыш. Согласно налоговому кодексу (НК), в некоторых случаях сам клиент подает декларацию, иначе налоговым агентом становится контора, а иногда выигрыши можно выводить без налогов. В этой статье разберем, как и в каких ситуациях отдавать налог на выигрыш в букмекерской конторе, когда этого делать не придется, и какие санкции возможны за уклонение.

Нужно ли платить налоги с выигрыша в легальных БК

Если кратко ответить на вопрос, облагается ли налогом выигрыш в букмекерской конторе, то да, если речь о российских компаниях с лицензией ФНС. Налогом облагается чистый выигрыш, который еще называют налоговой базой – это общая сумма запрашиваемых на вывод денег минус размер депозита. В службах поддержки БК формулировки могут отличаться. На скриншоте ниже – ответ саппорта БК «Фонбет» по налогообложению.

Размер налога фиксированный – 13%. Это для налоговых резидентов России. Для нерезидентов ставка составит уже 30%.

Если каппер заказывает на вывод более 15 тыс. рублей, процент высчитывается от чистого выигрыша — выплата минус депозит, если до 15 тыс. рублей – от общей суммы выплаты. Происходит так по той причине, что «минусовать» депозит имеют право только конторы, но не сами бетторы.

Согласно законодательству России, есть сумма, не подлежащая налогообложению – 4 тыс. рублей, так называемый налоговый вычет. Если суммарный годовой выигрыш клиента БК не превышает эту сумму, налог платить не нужно. Если каппер выиграл за 365 дней календаря от 4 тыс. до 15 тыс. рублей, то он обязан лично озаботиться заполнением формы и подать ее в оффлайн или онлайн-формате. При выигрышах свыше 15 тыс. рублей контора избавляет беттора от необходимости тратить время на заполнение декларации и платит налог за него, вычитая его из выигрыша при выводе денег.

Теперь рассмотрим разные ситуации подробнее.

В каких случаях нужно платить самостоятельно

Налоги с букмекерских выигрышей необходимо платить самому при получении суммы от 4 тыс. до 15 тыс. рублей. Из конторы выведется вся заказанная сумма, а дальше разбираться с налоговой предстоит беттору лично.

Снимать выигрыши от 4 тыс. до 15 тыс. рублей наиболее невыгодно для игрока. НК РФ позволяет снижать облагаемую сумму на размер  интерактивной ставки, но только налоговым агентам, к которым относятся БК. Рядовые налогоплательщики, обычные бетторы, должны высчитывать 13% от общего размера транзакции.

Тут надо дать определение интерактивной ставки: это деньги, которые беттор перечислил на свой счет в букмекерской конторе через ЦУПИС. Фактически это депозит.

Пример. Игрок совершил депозит в 5 тыс. рублей — сделал ту самую интерактивную ставки. Заключил ряд пари (количество и сумма каждого пари значения не имеют) – и на счету осталось 11 тыс. рублей, которые беттор захотел вывести. Сумма не превышает 15 тыс. рублей, следовательно, БК отдаст ее целиком. 13% придется рассчитать от 11 тыс., а не от чистой прибыли в 6 тыс. — общего выигрыша минус депозит. Налог составит 1430 рублей, которые игрок сам вносит в декларацию и перечисляет в бюджет.

Когда букмекер сам вычтет налог с выигрыша

Функция налогового агента возлагается на беттинговую компанию, если игрок выводит сумму от 15 тыс. рублей и крупнее. БК вычтет нужную сумму и передаст ее государству. 13% высчитываются от чистого выигрыша, почему так – мы уже объяснили выше.

Пример. Игрок внес на баланс 5 тыс. рублей. После серии ставок у него есть 25 тыс., которые он хочет вывести на карту. В данном случае выигрышем и доходом считаются все 25 тыс., а чистая прибыль равна 20 тыс.: 25 000 – 5000. Именно за эти 20 тыс. рублей нужно заплатить налог в 13% – это 2600 рублей. БК удержит сумму при выводе и выплатит игроку 22 400 рублей.

В примере выше рассмотрена простая ситуация. Но что, если игрок сделал подряд несколько депозитов (интерактивных ставок) перед очередным выводом выигрыша? Которое пополнение букмекер учтет при исчислении налога? 

Согласно закону, при расчете НДФЛ из выигрыша можно вычесть сумму интерактивной ставки. В единственном числе. И на этом все. Как мы уже выяснили, интерактивная ставка — это депозит. Но о котором депозите идет речь, когда их было несколько подряд? Если это последнее пополнение перед запросом на вывод денег, то как быть в ситуации, когда беттор в своих выигранных ставках использовал деньги, скажем, с трех последних депозитов, постепенно наращивая суммы пари?

Такие ситуации законодатель не предусмотрел. Ясно только, что букмекер не вычтет из налоговой базы сумму всех депозитов клиента, сделанных между запросами на вывод денег. На практике он выбирает при исчислении налоговой базы только одно пополнение и обычно последнее, хотя тут контору никто особо не ограничивает.

Пример. Игрок внес 5 тыс. рублей и проиграл их все. Затем сделал еще один депозит в 10 тыс. и выиграл суммарно 35 тыс. рублей. Контора отнимет от общего выигрыша размер последнего пополнения – 10 тыс. рублей. Сумма чистого выигрыша – 25 тыс., а налога – 3250 рублей.

Когда не нужно платить налог

Беттор не обязан платить НДФЛ с выигрыша в букмекерской конторе, если суммарно за год выиграл чистыми менее 4 тыс. рублей. Как только сумма выводов превысит этот порог, на все последующие выигрыши начисляется стандартная налоговая ставка в 13%.

Если беттор ни разу за год не выводил менее 4 тыс. рублей, эта сумма будет пойдет в налоговый вычет. Сделать такой вычет можно только раз за год.

Пример №1. Беттор единожды за 365 календарных дней вывел 11 тыс. рублей и больше не снимал деньги в легальных БК. Он имеет право сделать налоговый вычет в 4 тыс. рублей при подаче декларации: 11 000 – 4000 = 7000 рублей. По итогам года придется заплатить 13% от этой суммы – 910 рублей. 

Пример №2. В легальной БК «Винлайн» беттор выиграл за год дважды – 5 тыс. и 6 тыс. рублей. В БК «Фонбет» он также сделал два вывода средств – на 4,5 тыс. и 9,5 тыс. рублей. Складываем все выигрыши – получаем 25 тыс. рублей. Минус налоговый вычет – остается 21 тыс. рублей. На эту сумму нужно подать декларацию и заплатить налог в 13% – 2730 рублей.

Если не можете самостоятельно вспомнить, сколько раз выводили суммы до 15 тыс. рублей за календарный год, обратитесь в ЕЦУПИС – организацию, контролирующую все финансовые операции и налоги в легальных российских БК. Там предоставят точные цифры и расчеты.

Оплата налога в БК на практике

Выше описаны примеры того, как налог в российских БК должен взиматься в теории. На практике так происходит не всегда. Некоторые легальные конторы не удерживают деньги с клиентов, выплачивая налоги вместо них, вне зависимости от суммы вывода. Из БК, которые удалось протестировать, так поступают BetBoom, «Пари», «Винлайн». Для беттора это наилучший вариант – выводишь столько денег, сколько выиграл, не тратишь время на подачу декларации и остаешься чист перед законом. В правилах букмекеров это, разумеется, не прописано.

Аналогичным образом действовала и БК «1хСтавка», но по состоянию на май 2023 года ее лицензия отозвана, так что к легальным БК ее отнести уже нельзя. Жалоб на этого букмекера хватало, часть из них касалась именно уплаты налогов.

Некоторые букмекеры вставляли игрокам палки в колеса иным способом. Они ограничивали максимальную сумму вывода всем клиентам до 15 тыс. рублей, в результате чего обязанности по уплате налога ложились на самих игроков. Во-первых, бетторам добавлялось головной боли по подсчету сумм и заполнению документов, во-вторых, им приходилось платить налог с полной суммы всех выводов, без вычета депозитов, которые имеют право делать только БК. Этим грешили Pin-up, GGBet, «Леон», но первые две конторы уже не работают в легальном правовом поле РФ, а последняя привела лимиты на вывод к общепринятым нормам.

Как правильно рассчитывать налог с выигрыша

Нюансов по выплате налогов в легальных российских конторах хватает. Ниже ответим на большинство спорных вопросов, которые могут возникнуть у беттора.

Какой налог с выигрыша в букмекерской конторе

Размер налога фиксированный – 13%. Налоговая база рассчитывается по-разному в зависимости от выводимой суммы: это может быть либо общий выигрыш, либо чистая прибыль.

Что считается налоговой базой

При снятии средств онлайн от 4 тыс. до 15 тыс. рублей налоговой базой считается весь выигрыш. Например, игрок пополнил счет на 1 тыс., а выводит 7 тыс. рублей. Налоговая база – 7 тыс. рублей, налог – 13% от базы, то есть 510 рублей, которые игрок должен выплатить по итогам года. На карту от БК он получит все 7 тыс. рублей.

При выводе суммы в 15 тыс. рублей и более налог высчитывается от чистой прибыли. Например, игрок внес на счет 15 тыс., а вывести хочет 40 тыс. рублей. Налоговая база – 25 тыс. рублей (разница между общей суммой и внесенным депозитом), налог – 13% от базы, то есть, 3250 рублей. БК взимает их сразу, игрок получит на карту 36 750 рублей.

Допустим, в примере выше игрок хочет сперва снять 15 тыс. рублей, которые вносил на счет. За них платить налог не нужно – контора выплатит сумму полностью. Если после этого заказать на выплату оставшиеся 25 тыс. рублей, они целиком будут налоговой базой. Сумма налога составит те же 3250 рублей.

Когда наступает обязанность заплатить налог – при выигрыше ставки или выводе денег

Беттор обязан платить налог только в том случае, если получил на руки/на карту выигрыш. Если клиент выиграл деньги в БК, но они остаются на игровом счету, обязанности исчислить налог не возникает.

Нужно ли платить налог, если нет чистой прибыли

И да, и нет. Зависит от количества пополнений счета в БК. Рассмотрим две ситуации:

1. Игрок внес один депозит в 10 тыс. рублей. После серии ставок на счету осталось 8 тыс. рублей, которые беттор заказал на выплату. В данном случае вся сумма в 8 тыс. рублей не подлежит налогообложению.
2. Игрок внес три депозита – 10 тыс., 15 тыс. и 20 тыс. рублей. Суммарно он пополнил аккаунт на 45 тыс. рублей, но после серии ставок осталось лишь 40 тыс. рублей, которые беттор захотел вывести. Допустим, из этой суммы БК вычтет только размер последнего депозита – 20 тыс. рублей, а оставшаяся разница будет считаться чистой прибылью, на которую начислят налог в 13%. То есть: 40 000 – 20 000 = 20 000 х 0,13 = 2600 рублей. Контора вычтет эту сумму из заявки на вывод и выплатит игроку 37 400 рублей.

Нужно ли платить налог, если в одной БК есть чистая прибыль, а в другой – убыток, перекрывающий ее

Да, нужно. Налог рассчитывается для каждой БК отдельно. Проигрыш у одного букмекера не учитывается для оптимизации налоговой базы с выигрыша у другого.

Пример. В БК «Фонбет» игрок внес 10 тыс. рублей. Удача сопутствовала ему – и на его аккаунте уже 30 тыс., которые клиент заказал на вывод. Профит – 20 тыс. рублей, налог – 2600 рублей. На карту игрок получит 30 000 – 2600 = 27 400.

В БК «Винлайн» тот же беттор внес 25 тыс. рублей, но все их проиграл. Итоговый убыток в двух конторах – 5 тыс. рублей, но также пользователь потерял 2,6 тыс. НДФЛ. Таким образом, при вложениях в 35 тыс. у клиента осталось 27,4 тыс. рублей после неудачных ставок. Чистый убыток — 7,6 тыс. рублей, включая налог.

Нужно ли платить налог с выигрыша в нелегальных БК

Законы РФ запрещают деятельность нелегальных буков с оффшорными лицензиями в интернет-пространстве страны, но не сам процесс беттинга. Иными словами, если российский беттор сумел зайти на сайт или в приложение зарубежной БК, зарегистрироваться, сделать ставку и выиграть, наказания за это для него не будет.

Облагаются ли налогом ставки на спорт в нелегальных конторах – дискуссионная тема. С точки зрения закона – да. Бетторы обязаны отчислять налог в бюджет государства вне зависимости от лицензии конторы, в которой играют. И то, что «оффшоры» находятся в РФ под запретом, этой обязанности не отменяет.

За выигрыши у «нелегалов» следует отдавать 13% от итоговой суммы каждого снятия. Поскольку иностранные БК не считаются налоговыми агентами РФ, рассчитывать и вносить НДФЛ должен сам беттор. Делается это по той же схеме, что и при выигрыше от 4 тыс. до 15 тыс. в легальной БК. Подтверждение суммы не регламентировано. Если к игроку придут с проверкой, тогда понадобятся все скриншоты, выписки, квитанции и прочее.

На практике все происходит иначе. В иностранных конторах платежи не проходят через ЦУПИС, а выводы средств возможны на различные онлайн-кошельки, электронные системы, криптовалюты. Далеко не все из них ФНС способна отследить. 

Если выплаты идут напрямую от БК на карту российского банка, а их суммы внушительные, рано или поздно отдел комплаенса банка или налоговики заинтересуются таким игроком. Но большинство нелегальных букмекеров принимает платежи от пользователей из РФ и выдает им выигрыши обычными переводами с карты физлица. Так работают 1xBet, Mostbet, 1Win, Betwinner, Melbet и другие.

Как оплатить налог с выигрыша на ставках: пошаговая инструкция

Бетторам, которые выплачивают налог на выигрыш в БК в диапазоне от 4 тыс. до 15 тыс. рублей, рекомендуется действовать по следующему алгоритму:

1. Высчитайте все выводы средств до 15 тыс. во всех БК за налоговый период, коим считается календарный год – 365 дней.
2. От полученной суммы отнимите 4 тыс. рублей.
3. Рассчитайте 13% от результата.
4. Скачайте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с сайта ФНС и заполните ее от руки. Также можно внести данные онлайн в ЛК налогоплательщика на сайте госструктуры.

5. Внося данные, в графе «Код категории налогоплательщика» укажите 3010. Обязательно впишите сумму выигрыша в соответствующем поле.
6. Подайте декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Например, если планируете выплатить налог за 2023-й, декларацию следует подать до 30.04.2024. Как подать –  каждый  выбирает сам: через личный кабинет офсайта ФНС, отнести в отделение налоговой или отправить по e-mail.
7. Заплатите положенную сумму до 15 июля года, который наступает за налоговым периодом. Так, налог за 2023 г. следует выплатить до 15.07.2024.

Что будет, если не платить налоги

При нежелании гражданина платить НДФЛ с выигрыша в букмекерской конторе ФНС начнет начислять ежедневную пеню по формуле: S * R * D, где S — сумма невыплаченного налога, R — 1/300 от нынешней ставки рефинансирования, D — дни просрочки. Текущую сумму задолженности можно увидеть в персональном кабинете на сайте Госуслуг или ФНС.

Если уклонист – злостный неплательщик, то спустя месяц начисляются штрафы: 20% от суммы долга за неумышленную просрочку и 40% за намеренную. Если беттор продолжит игнорировать уплату НДФЛ вместе со штрафом на протяжении двух месяцев, ФНС вправе подать на него в суд и передать материалы дела в правоохранительные органы. Это грозит не только административной, но и уголовной ответственностью.

При неуплате НДФЛ с выигрышей в иностранных (оффшорных) компаниях предусмотрены не менее суровые санкции. У игрока могут заблокировать счет в банке, начислить штраф или подать на него в суд.

Советы от эксперта Casinopokerstavki

Вот несколько советов от наших экспертов, как снизить затраты на налоговые выплаты:

1. Не выводите маленькие суммы – заказывайте от 15 тыс. рублей. Многие российские БК компенсируют клиентам налог при снятии от 15 тыс.
2. Не забывайте оформлять вычет в размере 4 тыс. рублей.
3. Считайте суммы налогов, которые контора вычла из ваших выигрышей. Вас могут ждать сюрпризы, например, букмекер может как бы забыть вычесть из выигрыша сумму депозита при расчете налогооблагаемой базы, и сумма налога получится больше положенной. В такой ситуации можно попробовать обратиться с жалобой к букмекеру, а затем в ИФНС для перерасчета налога.
4. По возможности делайте сразу один крупный депозит вместо нескольких мелких подряд либо выводите выигрыши после каждого пополнения. Конечно, если повезет. Так вы сможете избежать ситуации, когда букмекер при расчете НДФЛ учитывает не все суммы пополнений, что, конечно, увеличивает ваши потери на налогах.
5. Оффшорные БК выплачивают деньги на карты и кошельки переводами от других физлиц. Формально это перевод «от друга к другу» – налог за это не положен. Мы не призываем к нарушению законодательства РФ и не рекомендуем играть в офшорных конторах, а просто предлагаем информацию для ознакомления.

На фоне местами путанной и даже не вполне справедливой системы начисления НДФЛ на выигрыши в БК есть приятное обстоятельство — некоторые букмекеры не вполне аккуратно исполняют работу налогового агента. Вы можете обнаружить, что выигрыш свыше 15 тыс. рублей вам выплатили без уменьшения на сумму налога. Но это уже не ваши проблемы.

FAQ